+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как рассчитать ндс от продажи объекта основных средств

Хозяйственные субъекты вправе реализовывать имущество, в том числе материалы, товары, сырье, основные средства. В статье рассмотрим ндс с продажи основных средств, бухгалтерский учет при продаже собственных и арендованных ОС. Принадлежащие субъектам основные средства используются в процессе производства или при прочей вспомогательной деятельности. Невостребованное по каким-либо причинам имущество морально устаревшее, при смене вида работ возможно реализовать сторонним лицам. В случае, если по реализованному имуществу ранее применялась амортизационная премия, то сумму потребуется вычесть из первоначальной стоимости для определения остаточной. Остаточная стоимость актива равна первоначальной за минусом начисленной амортизации и амортизационной премией.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Декларация по НДС в 1С: Бухгалтерия 8.3

Как начислить ндс при продаже основного средства

Объекты основных средств ОС могут выбывать из организации в том числе при их продаже. В таком случае, естественно, необходимо отразить в бухгалтерском учете выбытие объектов п. О том, какие бухгалтерские записи при этом составить, расскажем в нашей консультации. В соответствии с п. В то же время, говорить о выручке от продажи ОС не совсем правильно, поскольку выручкой считаются доходы от обычных видов деятельности. Ими признается выручка от продажи продукции и товаров, а также поступления, связанные с выполнением работ или оказанием услуг.

Именно поэтому как доходы, так и расходы от продажи основных средств относятся не к доходам и расходам от обычных видов деятельности, а к прочим. Так, в частности, прочими доходами являются поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств кроме иностранной валюты , продукции, товаров, а прочими расходами п.

Помимо отражения доходов и расходов от продажи объекта ОС необходимо показать в бухгалтерском учете списание амортизации, начисленной на момент выбытия. Первоначальная стоимость объекта ОС — рублей, а амортизация, начисленная на момент выбытия, составляет 82 рублей. Кроме того, организация понесла расходы на демонтаж объекта ОС силами сторонней организации в размере 8 рублей НДС не облагается.

Цена на объект ОС включала в себя также обязанность продавца за свой счет доставить основное средство покупателю. При продаже имущества, которое при покупке было принято на учет по стоимости, включающей в себя сумму входного НДС, установлен особый порядок расчета налоговой базы.

Налоговая база в этом случае определяется как разница между ценой реализуемого имущества с учетом налога и его покупной стоимостью остаточной стоимостью с учетом переоценок, если продается основное средство п. Пример определения налоговой базы по НДС при реализации имущества, которое было учтено по стоимости с учетом входного налога.

В феврале года оборудование было решено продать. По экспертной оценке оценочной организации рыночная стоимость оборудования с учетом его состояния составила руб. За эту цену с учетом НДС оборудование и было продано. При реализации оборудования бухгалтер начислил НДС в сумме: руб. Если имущество приобретено у организации, которая не является плательщиком НДС, при определении налоговой базы положения пункта 3 статьи Налогового кодекса РФ не применяются.

То есть, если продавцом имущества была организация, применяющая специальный налоговый режим или использующая освобождение от уплаты НДС по статье Налогового кодекса РФ, при перепродаже этого имущества НДС нужно начислить со всей стоимости п.

Это объясняется тем, что в стоимость приобретенного имущества НДС не включался. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 20 октября г. Ситуация: какую сумму остаточной стоимости — по данным налогового или бухгалтерского учета — использовать для расчета НДС при продаже имущества, которое учтено по стоимости с учетом входного налога? Такие разъяснения дал Минфин России письма от 9 октября г.

Пример расчета НДС при реализации имущества, которое учтено по стоимости с учетом входного налога. Остаточная стоимость имущества по данным бухгалтерского и налогового учета не совпадает. Амортизация и в бухгалтерском, и в налоговом учете по этому оборудованию начисляется линейным методом по одним и тем же нормам в соответствии с Классификацией, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января г.

Сумма амортизации по данным бухгалтерского учета переоцененного оборудования составила: 40 руб. В налоговом учете результаты проведенной переоценки не учитываются п. Таким образом, по состоянию на 1 января года остаточная стоимость оборудования составила: — в бухгалтерском учете руб.

Амортизацию по оборудованию, переведенному на консервацию на срок более трех месяцев, не начисляют ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете п.

В апреле года оборудование было решено продать. По оценке независимого эксперта, рыночная стоимость оборудования с учетом его состояния на дату продажи составила руб. Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по данной операции, бухгалтер рассчитал так используя данные бухучета : руб.

Дебет 76 Кредит — руб. Ситуация: нужно ли платить НДС при реализации имущества, которое учтено по стоимости с учетом входного налога, если покупная стоимость имущества превышает цену реализации? Если покупная стоимость имущества превышает цену его реализации, налоговая база, рассчитанная в соответствии с пунктом 3 статьи Налогового кодекса РФ, принимается равной нулю.

Такой вывод следует из письма МНС России от 13 мая г. Поэтому платить НДС при реализации такого имущества учтенного по стоимости с учетом входного налога не нужно. Подтверждает этот вывод и арбитражная практика см. Пример начисления НДС с межценовой разницы. Организация реализует основное средство, которое использовалось в деятельности, облагаемой и не облагаемой НДС.

Основное средство было принято к учету по первоначальной стоимости руб. Его эксплуатация началась в январе. Реализация основного средства облагается НДС по ставке 18 процентов. Сумма НДС, начисленная при реализации и предъявленная покупателю, равна: руб. Ситуация: нужно ли выставить покупателю счет-фактуру при реализации имущества, которое учтено по стоимости с учетом входного НДС, если покупная стоимость имущества превышает цену его реализации?

Пример расчета НДС при реализации имущества, которое было учтено по стоимости с учетом входного налога. Покупная стоимость имущества превышает цену его реализации. Первоначальная стоимость автомобиля и по данным бухгалтерского, и по данным налогового учета составила руб.

Автомобиль использовался в основной деятельности организации — реализации изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства. Поэтому НДС, уплаченный поставщику, был учтен в первоначальной стоимости автомобиля. Переоценка автомобиля не производилась. К этому моменту включая месяц продажи сумма амортизации, начисленная по автомобилю и в бухгалтерском, и в налоговом учете, составила руб.

Таким образом, остаточная стоимость автомобиля на момент продажи составила руб. При продаже имущества, которое учтено по стоимости с учетом входного НДС, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества с учетом налога и его покупной стоимостью остаточной стоимостью с учетом переоценок, если продается основное средство п. Однако поскольку продажная стоимость автомобиля оказалась меньше его остаточной стоимости на момент продажи, налоговая база по данной сделке принимается равной нулю.

Следовательно, равна нулю и сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет. Дебет 99 Кредит — 38 руб. Исходя из применяемого компанией режима налогообложения, НДС при продаже основного средства этой компанией будет учитываться по-разному. Основные средства, принадлежащие организациям, используются в производстве или вспомогательной деятельности. Когда какой-либо имущество не востребовано, то компания вправе продать его стороннему лицу.

Если данному имуществу прежде применялась амортизационная премия, то эту сумму нужно будет вычесть из первоначальной стоимости объекта, чтобы определить ее остаточную стоимость. То есть остаточная стоимость объекта будет равна ее первоначальной стоимости минус амортизация. В бухучете убыток сразу же списывается в прочие расходы компании. А в налоговом учете убыток списывают в течение всего оставшегося срока эксплуатации основного средства. То есть происходит образование отложенного налогового обязательства.

Как прочие хозяйственные операции, продаже основного средства сопровождается начислением НДС. Налогом будет облагаться вся актива при реализации. Если по итогам операции компания получила убыток, то восстанавливать ранее принятый к вычету НДС на разницу между продажной и остаточной стоимостью не нужно. Указанные положения содержатся в ст. Каким образом определяется момент отгрузки покупателю? В этом случае следует внести отличия в движимое и недвижимое имущества.

Под моментом продажи движимого ОС понимают дату первого составленного первичного документа, оформленного на покупателя например, дата составления акта по форме ОС Если продаже подлежит недвижимый объект, то датой передачи его покупателю будет дата, указанная в передаточном акте или ином документе о передаче например, дата в ОС-1а.

Если на 01 счет основное средства ставили без НДС, либо оно было приобретено у неплательщика НДС, то в случае реализации имущества НСД начисляется на всю продажную стоимость. Если при приобретении на 01 счете НДС был учтен, то НДС рассчитывается с разницы между продажной и остаточной стоимостью.

Бухгалтерские проводки при продаже основного средства будут зависеть от того, в какой момент была оплата за него: до передаче его покупателю или после этого. В том случае если основное средство было оплачено до момента передачи, то действия продавца будут следующими:. Уплата НДС, указанного в отчете, осуществляется равными частями в срок до 25 числа каждого месяца квартала, следующего за отчетным. Например, если декларация по НДС представлена за 1 квартал, то НДС, указанный в ней, нужно будет уплатить тремя равными частями в срок до 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

В случае реализации основного средства, налог в бюджет уплачивается при иных режимах налогообложения, в том числе:. Однако это не означает, что компания никогда не столкнется с необходимость уплачивать НДС. Возможно это в следующих случаях:. Если компания-продавец НДС выделит, но не перечислит его в бюджет, то это может привести к штрафу и начислению пени.

Срок оплаты НДС для таких компаний устанавливается не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выдан счет-фактура. При этом налоговая сумма не разбивается на доли и уплачивается в полном объеме. Наиболее частые вопросы у бухгалтеров вызывают ситуации, при которых происходит продажа основного средства, приобретенного при применении УСН. Ведь такие компании в случае покупки основного средства приходуют его по всей стоимости, включая и НДС.

В том случае, если компания не меняет налоговый режим, она также продает основное средство без начисления налога. Но по другому дело обстоит в том случае, если актив куплен при нахождении компании на одном налоговом режиме, реализован — при другом.

В этом случае, принятый прежде к вычету НДС подлежит восстановлению. Налог рассчитывают и уплачивают в размере пропорционально остаточной стоимости на дату перехода.

В последующем восстановление НДС при продаже основного средства уже не нужно. Таким образом, определение НДС будет зависеть от времени оплаты реализованного основного средства. НДС может быть исчислен как с суммы реализации, так и с разницы между продажной ценой и остаточной стоимостью.

Для покупателя, если он не является плательщиком НДС, счет-фактуру можно не выписывать. Это разрешено, если стороны заключили соглашение о невыставлении счетов-фактур.

Расчет и порядок уплаты НДС с продажи (реализации) основных средств

И в том, и в другом случае есть свои особенности, расскажем о них в этой статье. Для того чтобы принять к вычету НДС при покупке основных средств, должны соблюдаться следующие условия:. При этом в нормативных документах не оговаривается, на каком именно счете должны учитываться основные средства, чтобы принять налог к вычету. Если раньше налоговики были против такого подхода, то теперь, благодаря положительной судебной практике, их позиция изменилась, и разъяснения чиновников говорят об обратном письмо Минфина от

Начислять ли НДС-обязательства согласно п. НКУ При продаже объекта основных средств, используемого в хоздеятельности.

НДС с продажи основных средств

N Параграф введен в Положение "О порядке списания с баланса основных средств" Приказом министра финансов, зарегистрированным МЮ Списание стоимости объектов основных средств отражается в бухгалтерском учете на счете "Выбытие основных средств". При этом запись производится развернуто :. Предварительно они могут собираться на счете учета затрат вспомогательного производства начисленная оплата труда и произведенные отчисления на социальное страхование работников, участвующих в операциях по выбытию основных средств, налоги и сборы, уплачиваемые из выручки при реализации основных средств и др. Выручка от реализации основных средств отражается по кредиту счета "Выбытие основных средств" в корреспонденции со счетом "Счета к получению от покупателей и заказчиков". Дебетовое сальдо убыток по счету "Выбытие основных средств" в текущем отчетном периоде списывается на счет "Прочие операционные расходы", а кредитовое сальдо прибыль - на счет "Прибыль от выбытия основных средств". Финансовый результат прибыль или убыток от реализации основных средств определяется как разница между выручкой от реализации и остаточной балансовой стоимостью реализуемых основных средств, с учетом налога на добавленную стоимость и расходов по реализации, скорректированная на результаты сальдо переоценки основных средств, учитываемые на счетах учета резервного капитала, т. Доходы и расходы от реализации объектов основных средств отражаются в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, к которому они относятся, и подлежат зачислению на счет прибылей и убытков в качестве операционных доходов и расходов. Оборот при реализации ОС является оборотом, облагаемым налогом на добавленную стоимость.

Продажа основных средств с убытком: бухучет и налоги

Однако при признании расходов необходимо учитывать требования абз. Согласно п. Онлайн, практика, диплом. Помощь экспертов.

Разберемся, как рассчитывается этот налог при различных манипуляциях с имуществом, и на какие моменты следует обратить особое внимание.

Продажа основных средств: проводки

Руководство предприятия решило провести замену основного средства на новое и более современное. В связи с этим старое основное средство продают. Балансовая стоимость такого основного средства составляет ,00 грн. Как данную операцию отразить в бухгалтерском и налоговом учете? Начислять ли НДС-обязательства согласно п. Существуют ли какие-то особенности относительно корректировки финрезультата до налогообложения?

НДС по основным средствам

Объекты основных средств ОС могут выбывать из организации в том числе при их продаже. В таком случае, естественно, необходимо отразить в бухгалтерском учете выбытие объектов п. О том, какие бухгалтерские записи при этом составить, расскажем в нашей консультации. В соответствии с п. В то же время, говорить о выручке от продажи ОС не совсем правильно, поскольку выручкой считаются доходы от обычных видов деятельности. Ими признается выручка от продажи продукции и товаров, а также поступления, связанные с выполнением работ или оказанием услуг. Именно поэтому как доходы, так и расходы от продажи основных средств относятся не к доходам и расходам от обычных видов деятельности, а к прочим.

Разберемся, как рассчитывается этот налог при различных манипуляциях с НДС при приобретении основных средств Приобретая ОС, предприятия, Бухгалтер так отразит операции по продаже объекта.

НДС при продаже и покупке основных средств (ОС)

Какой общий порядок учета НДС с авансов полученных, читайте здесь. Важно различать движимое и недвижимое имущество. Моментом продажи движимого ОС признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя или перевозчика, к примеру, дата составления акта формы ОС

Как начислить НДС при реализации имущества, учтенного с входным НДС

При продаже имущества, которое при покупке было принято на учет по стоимости, включающей в себя сумму входного НДС, установлен особый порядок расчета налоговой базы. Налоговая база в этом случае определяется как разница между ценой реализуемого имущества с учетом налога и его покупной стоимостью остаточной стоимостью с учетом переоценок, если продается основное средство п. Такой порядок установлен пунктом 3 статьи и пунктом 4 статьи Налогового кодекса РФ. Пример определения налоговой базы по НДС при реализации имущества, которое было учтено по стоимости с учетом входного налога. НДС — 36 руб. В этом же месяце оборудование было введено в эксплуатацию.

Объекты основных средств ОС могут выбывать из организации в том числе при их продаже. Ими признается выручка от продажи продукции и товаров, а также поступления, связанные с выполнением работ или оказанием услуг.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Срок полезного использования основных средств
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. imadgeopadd

    Блин, дядя.А ТЫ НАКУЯ МУЗЫКУ ВРУБИЛ ТАК ГРОМКО? Вот прям интересно, ЗАЧЕМ БЛЕАТЬ? Ты меломан что ли?

  2. Млада

    Видят в нашем городе не самое лучшее вот этот полицейский это действительно не самое лучшее в нашем городе . и все остальные полицейские тоже. скоро нужна будет полиция от полицейских Уважуха ТАРАС!